PT. ABC (Pengusaha Kena Pajak) dalam bulan Januari 2012 mempunyai transaksi sebagai berikut :
a. PT.ABC terdaftar di KPP Pratama Purwokerto (bukan data sebenarnya) dengan identitas sebagai berikut :
1. Nama PKP : PT.ABC
2. NPWP : 01.345.565.5-521.000
3. Alamat : Jl.Nanas No.1 Purwokerto
4. Direktur : Aditya
b. Tanggal 05 Januari 2012 membeli besi dengan faktur pajak :
1. No.Faktur Pajak : 010.000.12.00000008
2. Tanggal Faktur Pajak : 05 Januari 2012
3. PKP Penjual : PT.ADDA
4. NPWP Penjual : 01.253.565.5-521.000
5. Alamat : Jl.Markisa No.5 Purwokerto
6. DPP PPN Masukan : 500.000.000
7. PPN Masukan : 50.000.000
8. Jenis Barang : Besi
c. Tanggal 29 Januari 2012 menyerahkan Jasa Konstruksi (pembuatan gedung kantor) kepada bendahara pemerintah dengan data sebagai berikut :
1. Nama Penerima Jasa Konstruksi : Bendahara X
2. NPWP : 00.125.564.5-521.000
3. Alamat : Jl.Mawar No.5 Purwokerto
4. No.Faktur Pajak : 020.000.12.00000001
5. Tanggal Faktur Pajak : 29 Januari 2012
6. Nilai Kontrak : 880.000.000
7. DPP PPN Keluaran : 800.000.000
8. PPN Keluaran : 80.000.000
9. SSP disetor oleh pemungut : 30 Januari 2012
10. Jenis barang/Jasa : Bangunan Gedung Kantor
Perhitungan PPN :
Dasar Pengenaan Pajak (DPP) : 800.000.000
Pajak Keluaran (10 % x 800.000.000) : 80.000.000
Dikurangi :
Pajak Masukan : 50.000.000
Dikurangi Yang dipungut Pemungut : 80.000.000 –
PPN Kurang / Lebih Bayar : (50.000.000)
Jadi untuk SPT Masa PPN Masa Januari 2012 Lebih Bayar sebesar 50.000.000.
Atas Lebih bayar tersebut dapat dikompensasikan ke masa pajak berikutnya/Masa lainnya atau diminta kembali atau Restitusi
Contoh dan Cara Pengisian SPT Masa PPN 1111 Atas Penyerahan Jasa Konstruksi Kepada Pemungut PPN (Bendahara Pemerintah)
di download di
a. Contoh dan Cara Pengisian Faktur Pajak atas Penyerahan Jasa Konstruksi Kepada Pemungut PPN (Bendahara Pemerintah) Oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP)
b. Contoh Perhitungan PPN atas Penyerahan Jasa Konstruksi Kepada Pemungut PPN (Bendahara Pemerintah) Oleh Pengusaha Kena Pajak (PKP)
Dasar hukum :
